当下我国建筑企业普遍存在大而全的经营模式，即工程施工、劳务分包、物资采购、机电设备安装、装饰装潢等业务集于一体。建筑企业所用沙、石、泥土等建筑材料大多采购于小规模纳税人、个体经营户，而这些材料的提供商并不能提供相应的发票，进而导致进项税额抵扣困难。同时，建筑企业的人工成本也无法抵扣进项税额，人工成本在建筑业工程总成本中所占比例比较高，一般在20%-30%左右，无法抵扣也会造成建筑企业的税负增加。同时一些设备只能抵扣一次，也造成后期的抵扣减少，种种原因都导致建筑企业的税收负担十分严重。



很多情形下，企业主想要减轻税负，是直接把虚开买票虚构人员工资作为主措施，增大企业税收风险的同时也造成企业财务核算无法准确反应实际业务。所以，企业想要做到减负，可以从这里几个方面来入手：
1、选择一般纳税人（9%）还是小规模纳税人（3%）

考量业务中不同增值税税率项目的占比，结果如果进项税额很少,且年应税销售额低于500万元,可以成立小规模纳税人。

2、对不同业务是否分开核算

比如与上游企业签订合同时，将税率较低的设计部分（6%）与动产租赁和材料采购分开核算。

3、对人工成本考虑是否减少或采用外包

考虑减少企业的人工支出，比如在进行施工设备操作的时候让设备租赁出租方配备操作人员。

4、对供应商进行选择管理

一般纳税人企业尽量少选择小规模纳税人或者个体户供应商，避免零星采购的发生，使进项税额抵扣得到有效控制。



除开企业内部环节的优化，也可以考虑外部的税收优惠政策，拆分业务。比如将很难取得成本票的设计部分转移到园区的个人独资企业上，通过个人独资企业对外业务，然后盈利部分享受核定征收纳税。个税按照核定征收后0.5%-2.1%，增值税是1%（2020年12月31日前），附加税是0.06%，开到500万，综合税率才3.16%。专票普票都行。当然，不止是可以把设计部分转移到个人独资企业，现在劳务、建材都能够成立个人独资企业来解决。



还有一种优惠政策就是有限公司，也是合理拆分业务，不适用属地纳税的公司。比如咱们原公司现在有1000万的业务，我分500万的业务到园区新成立的有限公司上，然后500万在有限公司的成立地缴纳增值税和企业所得税，增值税扶持企业地方留存部分的50%-70%，企业所得税扶持企业地方留存部分的50%-70%。

更多税收优惠政策详情可以关注公众号《涵税税》
联系我时，请说是在长春便民网看到的，谢谢！