不得不说,个人独资企业,企业减税降费的宝典。所得税税负高的企业或高管、股东都可利用 “个人独资企业核定征收”政策 减轻税负压力。
常见名称:XX信息技术中心、XX电子技术中心、XX企业管理服务中心、XX营销策划中心、XX劳务中心。
二、个人独资企业所涉及的纳税科目
个人独资企业按照营业收入缴纳个人经营所得税(5%-35%累进制)、增值税(3%)、附加税(0.18%)。根据相关政策,个人独资企业不缴纳企业所得税(25%),不缴纳分红个税(20%)。
三、个人独资企业适用群体
高所得税税负企业(服务行业为主)、高收入人群、高劳务报酬个人。
四、个人独资企业的优惠政策
个人独资企业的纳税形式主要分为“核定征收”和“查账征收”。目前核定征收常见于核定应税所得率,即依据不同行业的行业利润率进行核定(服务行业10%,商贸5%),核定后的应纳税所得额再根据5%-35%的个税累进制计算出个人所得税,经计算个税税率在0.5%-2.1%。增值税3%还可获得额外奖励。
五、哪些地方的个人独资企业还能核定征收
目前,河南、山东、重庆等地均可以核定征收。地区不同园区的政策也略有不同。核定都是自然年一核,现在企业陆续复工,税务部门的核定表也会陆续打印出来。
六、个人独资企业的注意点
个人独资企业投资人的选择上需要格外注意,进行业务时要避免被税务认定为是关联交易,而且年龄不宜过大(一般建议55岁以下),一年的业务量几百万,年龄太大显得有些合规但不太合理。同时法人私卡提取现金时,尽量少量多次,目前公转私管控严格,大批量的资金提取,容易被税务注意。
七、个人独资企业的简单计算案例
某信息技术中心预计今年的营业额300万,经计算需要纳税:
个税:300万/(1+3%)*10%(核定税率)*20%-1.05万≈4.78万
增:300万/(1+3%)*3%≈8.74万
附:300万/(1+3%)*0.18%≈0.53万
八、总结
税负重是企业经营中都会面临的问题,通过其他方式找票冲成本风险太大,业务的真实性也不能保证。而通过与个人独资企业业务合作的方式,可以更加稳妥的降低税负。
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